В 2016 году ТОП-30 налогоплательщиков страны пополнили бюджет на 1,83 трлн тенге, что на 12,4% меньше по сравнению с предыдущим годом (2,09 трлн тенге). Первая тридцатка крупнейших налогоплательщиков обеспечила 63,4% всех выплат 300 крупных налогоплательщиков, утверждённых правительством РК.

Лидерство по пополнению бюджета по-прежнему удерживает нефтяной сектор, хотя при этом наблюдается снижение налоговых выплат компаний по добыче нефтепродуктов и увеличение налогов иных компаний, в том числе предприятий, занимающихся переработкой нефти. Согласно данным национального отчета ИПДО, за 2016 год доходы бюджета от нефтегазовой отрасли упали на 40%, при этом доходы от горнорудной отрасли возросли за этот же период на 88%.

На долю компаний по добыче сырой нефти и попутного газа приходится 62,1% (83,61% в предыдущем году), или 1,14 трлн тенге от всех выплат первой тридцатки перечня крупных налогоплательщиков. Предприятия обрабатывающей промышленности пополнили казну на 188,27 млрд тенге, в том числе по производству металлов – на 137,36 млрд тенге и по производству продуктов нефтепереработки – на 50,91 млрд тенге. Компании по производству и продаже табачных изделий внесли за год налоговые выплаты на сумму 112,81 млрд тенге.

Крупные игроки сферы телекоммуникации направили в бюджет 93,37 млрд тенге. Предприятия горнодобывающей промышленности в числе ТОП-30 направили в бюджет страны за год 78,53 млрд тенге, а банки второго уровня, вошедшие в список, заплатили государству налогов на сумму 70,32 млрд тенге.

Kursiv Research составил рейтинг 30 крупнейших организаций в Казахстане по сумме выплаченных налогов и иных обязательных платежей в бюджет за 2016 год.

Лидером по объёму выплаченных налогов остается ТОО «Тенгизшевройл» (ТШО), 20% которого принадлежит АО «КазМунайГаз», остальные 80% – иностранным компаниям. Общая сумма налоговых выплат предприятия сократилась с 725 млрд тенге в 2015 году до 481,83 млрд тенге в 2016 году, или на 33,5%. По словам генерального менеджера отдела по связям с правительством и общественностью ТОО «Тенгизшевройл» Рзабека Артыгалиева, резкое снижение цен на нефть в 2015–2016 годы привело к сокращению доходов нефтегазовых компаний, что, в свою очередь, стало причиной уменьшения налогов, подлежащих к выплате данными компаниями.

ТШО – на сегодня крупнейшая в Казахстане компания по добыче нефти, газа и серы, владеет концессией на добычу нефти в одном из самых крупных и глубоких в мире нефтяных месторождений – Тенгизе, общие разведанные запасы которого составляют 25,5 млрд баррелей. В 2016 году объёмы добычи сырой нефти ТШО составили 220 млн баррелей, в 2015 году этот показатель равнялся 217 млн баррелей.

Согласно данным компании, с 1993 по 2016 годы прямые финансовые выплаты ТШО Республике Казахстан достигли $116 млрд, включая заработную плату казахстанским сотрудникам, закупки товаров и услуг отечественных товаропроизводителей и поставщиков, платежи государственным предприятиям, выплаты дивидендов казахстанскому партнёру, а также в виде налогов и роялти, перечисляемых в государственный бюджет. В 2016 году прямые выплаты государству составили более $4,7 млрд против $8,2 млрд в 2015 году.

На втором месте по объёму налоговых выплат оказалось АО «Мангистаумунайгаз», поднявшись на одну строчку по сравнению с предыдущим налоговым периодом. 50% акций компании принадлежит казахстанскому содержанию. В отличие от других компаний сектора налоговые выплаты АО «Мангистаумунайгаз» показали рост в 17,5%, сумма налоговых платежей компании за 2016 год составила 121,64 млрд тенге. «Мангистаумунайгаз» сегодня разрабатывает 15 месторождений нефти и газа с общими начальными запасами 8,13 млрд баррелей. Основными промышленными объектами разработки являются месторождения Каламкас и Жетыбай. Сегодня годовой уровень добычи нефти составляет около 45 млн баррелей.

На третье место рейтинга спустился «Карачаганак Петролиум Оперейтинг Б. В.», совместное предприятие по разработке крупного газоконденсатного месторождения Карачаганак, казахстанское участие в котором составляет 10% через АО НК «КазМунайГаз». По итогам 2016 года налоговые выплаты консорциума составили 107,85 млрд тенге, что на 59,1% меньше, чем в 2015 году. Согласно пресс-службе КПО, в 2016 году «Карачаганак Петролиум Оперейтинг Б. В.» добыла 139,7 млн баррелей в нефтяном эквиваленте стабилизированных и нестабилизированных жидких углеводородов, неочищенного газа и топливного газа (в 2015 году компания добыла 141,7 млн баррелей). Объём обратной закачки газа для поддержания пластового давления составил около 46% от общего объёма добываемого газа.

Примечательным является то, что в пятерку крупнейших налогоплательщиков 2016 года вошли компании металлургической промышленности.

Основными акционерами ТОО «Казцинк», специализирующегося на производстве свинца, цинка и олова, являются швейцарская компания Glencore International AG с долей участия 69,5% и АО «Национальная горнорудная компания «Тау-Кен Самрук» с долей около 29%. Налоговые выплаты компании по сравнению с предыдущим периодом возросли в 6,5 раз, с 11,39 млрд тенге до 74,03 млрд тенге, что позволило «Казцинку» не только войти в ТОП-30 налогоплательщиков, но и утвердиться на четвертой позиции. Согласно данным предприятия, в 2016 году «Казцинку» удалось увеличить объёмы производства цинка на 0,32%, серебра из собственной рудной базы – на 23,42%, рафинированного свинца – на 11,51%. В целом, цены на производимые компанией металлы, исключая благородные, за прошлый год значительно возросли.

В ответ на запрос «Къ» компания пояснила, что рост налоговых выплат ТОО «Казцинк» в 2016 году (в сравнении с 2015 годом) связан, в первую очередь, с увеличением выплат по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и корпоративному подоходному налогу (КПН). Данное увеличение явилось результатом увеличения налогооблагаемой базы, в силу, в основном, перевыполнения компанией своих производственных показателей и благоприятной конъектуры цен на рынке металлов в течении года. Кроме того, объём отчислений компанией социального и подоходного налогов физических лиц увеличился за счёт роста оплаты труда персоналу.

Ещё одной организацией металлургической промышленности, показавшей рост выплат в бюджет в 2016 году, оказалось АО «Транснациональная компания «Казхром». Компания пополнила казну в прошлом году на 63,33 млрд тенге, что в 2,46 раз больше, чем в предыдущем периоде. В итоге «Казхром» поднялся на 17 строчек и разместился на пятом месте рейтинга. Согласно службе по корпоративным коммуникациям АО «ТНК «Казхром», существенное увеличение налоговых платежей в 2016 году в сравнении с 2015 годом по компании произошло по корпоративному подоходному налогу с юридических лиц и налогу на добычу полезных ископаемых. Основными факторами роста в 2016 году данных платежей в бюджет объясняется увеличением объёма реализуемой продукции/погашенных запасов и ростом цен на основную реализуемую продукцию в конце года. Предприятие специализируется на добыче и производстве чугуна, стали и ферросплавов. Материнской компанией «Казхрома» является Eurasian Resources Group S.a.r.l., 40% которой владеет правительство Республики Казахстан.

Рейтинг продолжают компании, чья деятельность также связана с добычей сырой нефти и попутного газа. Выплаты данных компаний в бюджет страны составили 61,20 млрд тенге и 59,21 млрд тенге соответственно. При этом филиал «Би Джи Карачаганак Лимитед» показал рост налоговых выплат на 50,7%, тем самым поднявшись на пять ступенек, до шестой позиции, тогда как АО «Озенмунайгаз» (дочерняя компания АО «Разведка Добыча «КазМунайГаз») сократило выплаты в бюджет на 14,8% и осталось на седьмой позиции рейтинга.

Первая десятка крупнейших налогоплательщиков представлена наполовину компаниями нефтегазовой отрасли, в ТОП-30 2015 года компании данной отрасли представляли первую восьмерку. В первую десятку, кроме компаний нефтегазовой и горнорудной отрасли, вошли компании табачной промышленности и компания по предоставлению услуг связи.

Международные гиганты по производству и продаже табачных изделий расположились на восьмом и десятом месте рейтинга ТОП-30. К тому же, компании показали рост налоговых выплат за 2016 год. ТОО «Джей Ти Ай Казахстан» пополнил бюджет страны на 57,13 млрд тенге, что на 14,5% больше по сравнению с 2015 годом. Таким образом, компания поднялась на одну ступень и разместилась на восьмом месте. ТОО «Филип Моррис Казахстан» завершает десятку рейтинга с объёмом налоговых выплат за 2016 год в 55,68 млрд тенге (рост в 14,8% по сравнению с 2015 годом). Совокупная доля выплаченных данными компаниями налогов и других платежей среди ТОП-30 увеличилась с 4,7% в 2015 году до 6,2% в 2016 году.

АО «Кселл», основным держателем акций которого является шведский холдинг Telia Sonera, удалось увеличить налоговые выплаты за 2016 год до 55,92 млрд тенге, это на 62,3% больше по сравнению с предыдущим периодом, и подняться с 15 на девятое место рейтинга. При этом прибыль до налогообложения компании, согласно консолидированному отчету АО «Кселл», сократилась. «Анализ и сравнение налоговых выплат за 2015-2016 годы показывает, что налоги могут меняться в диапазоне 4-5%. Большой скачок налоговых выплат АО «Кселл» произошел из-за единовременного платежа за 4G/LTE в сумме 26 млрд тенге, оплаченный в 2016 году. В общем, этот платеж за 4G и даёт разницу в размере 62%», — пояснил руководитель отдела коммуникаций АО «Кселл» Наталья Еськова.

ТОО «КаР-Тел», дочернее предприятие российской ПАО «ВымпелКом», занимавшее 14 место в рейтинге 2015 года, не попало в новый перечень крупных налогоплательщиков Комитета госдоходов РК. По словам пресс-службы компании, ТОО «Кар-Тел» (ТМ Beeline) ошибочно исключили из списка крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу. За 2016 год компания пополнила казну на 43,51 млрд тенге (рост 24,7%). Национальный оператор связи «Казахтелеком» выплатил за прошлый год налогов и иных платежей на сумму 37,45 млрд тенге и расположился на 17 месте рейтинга. Рост налоговых выплат компании составил 13,5%.

В 2016 году отметились и строительные компании, осуществляющие специализированные работы в промышленных предприятиях. ТОО «ЕР САЙ Каспиан Контрактор», специализирующееся на строительстве в нефтегазовой отрасли, выплатило налоги на сумму 55,3 млрд тенге, что в 2,5 раза больше, чем в предыдущем периоде, и расположилось на 12 позиции. Новичком в перечне крупных налогоплательщиков стало ТОО «NFC Kazakhstan», дочернее предприятие китайской Non Ferrous China, выплатившее в казну за 2016 год 27,05 млрд тенге, что в 9,1 раз больше, чем в 2015 году. Тем самым компания утвердилась на 24 позиции рейтинга.

Два крупнейших банка второго уровня также попали в первую тридцатку налогоплательщиков. АО «Казкоммерцбанк» увеличил налоговые выплаты в бюджет в 2,56 раза – с 16,88 млрд в 2015 году до 43,12 млрд тенге в 2016 году, тем самым поднявшись на 12 ступенек, до 15 места. Специалисты банка связывают увеличение налоговых выплат в 2016 году с ростом прибыли Казкоммерцбанка, которая до начисления налогов равнялась 131,65 млрд тенге. Стоит отметить, что по итогам 12 месяцев 2015 года отрицательный финансовый результат компании составил 18,4 млрд тенге

Крупнейший банк страны АО «Народный сберегательный банк Казахстана» разместился на 23 месте, потеряв три позиции. Банк выплатил государству налогов и иных платежей на сумму 27,2 млрд тенге, что на 3,3% меньше показателя предыдущего года.

Заметный рост налоговых выплат наблюдался у компаний горнодобывающей отрасли. АО «Соколовско-Сарбайское горно-обогатительное производственное объединение», компания группы ERG, поднялось до 19 позиции (в 2015 году – 35 позиция), выплатив в казну налогов на сумму 34,49 млрд тенге, что в 2,51 раза больше, чем в 2015 году. А ТОО «Востокцветмет», дочернее предприятие KAZ Minerals PLC, осуществило налоговых платежей на 24,30 млрд тенге, тем самым попав на 27 позицию. По сравнению с 2014 годом выплаченные налоги компании увеличились в 4,15 раз.

АО «НК «Қазақстан Темір Жолы», оператор магистральной железнодорожной сети Казахстана, в 2015 году показало отрицательное значение налоговых выплат, убыток нацкомпании тогда составил 460,88 млрд тенге, наибольший вклад в него внес убыток от курсовой разницы. Однако уже в 2016 году выплаты в бюджет достигли 29,56 млрд тенге, тем самым позволив КТЖ оказаться на 21 позиции рейтинга.

Причиной отрицательного значения уплаченных налогов в 2015 году и увеличения в 2016 году, согласно сообщению КТЖ, являетя особенность порядка оплаты НДС. Компания оплачивает счета за полученные товары, работы и услуги, включая надбавку в виде НДС, которую поставщик вносит в последующем в бюджет. В свою очередь Компания при оказании транспортных услуг также предъявляла клиентам тариф, увеличенный на 12% НДС. Однако, по международной перевозке клиент оплачивает тариф с «0» НДС. В результате, у компании возникала разница между НДС, оплаченным поставщикам при покупке товаров, работ и услуг и НДС, полученным от покупателей при оказании услуг.

Так, в 2015 году поставщиками выставлен компании НДС в сумме 57,30 млрд тенге, а от покупателей получен НДС в сумме 36,89 млрд тенге. Возврат НДС в 2015 году в сумме 36,34 млрд тенге сложился из разниц по НДС текущего года и предыдущих лет, ранее не возвращенных из бюджета. Так, по результатам 2015 года у Компании в результате возврата НДС отразилось отрицательная разница по сумме уплаченных налогов (без учета обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений).

«В 2016 году ситуация по возврату из бюджета НДС изменилась в связи с созданием на базе дочерней организации АО «Локомотив» АО «КТЖ-Грузовые перевозки» и передачи ему функций перевозчика с 1 июля 2016 года. Соответственно, компания со второго полугодия 2016 года перестала оказывать услуги по международной перевозке и разница при исчислении НДС стала положительной. Так, сумма НДС, полученная от покупателей по первому полугодию 2016 года, составила 19,26 млрд тенге и по второму полугодию 2016 года 27,08 млрд тенге, а НДС уплаченный через поставщиков товаров, работ и услуг составил в первом полугодии 24,14 млрд тенге и во втором полугодии 23,91 млрд тенге. Возврат превышения по НДС в 2016 году в размере 11,15 млрд тенге сложился из сумм за четвертый квартал 2015 года и первое полугодие 2016 года», — рассказали в КТЖ.

Таким образом, в большей степени на увеличение налоговых выплат повлияла разница в суммах возвращенного превышения по НДС. Также увеличение налоговых выплат произошло в связи с увеличением налоговой базы по налогу на имущество, земельному налогу и плате за пользование земельными участками, связанной со сдачей в эксплуатацию новых железнодорожных линий.

Позитивным моментом является появление в числе первой тридцатки налогоплательщиков двух компаний, деятельность которых связана с производством продуктов нефтепереработки. Налоговые выплаты ТОО «Петро Казахстан Ойл Продактс», совместной китайско-казахстанской нефтегазовой группы, выросли с 12,22 млрд тенге в 2015 году до 26,97 млрд тенге по итогам 2016 года. В 2016 году объём переработки нефти компании составил 16,60 млн тонн (в 2015 году – 4,49 млн тонн). ТОО «Павлодарский нефтехимический завод» увеличил в прошлом году налоговые выплаты на 59,7%, до 23,94 млрд тенге, заняв 28 место в списке. Компания входит в состав в состав АО НК «КазМунайГаз».

*Источник данных – Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

*ТОП-30 составлен согласно перечню крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, утверждённому постановлением правительства Республики Казахстан от 29.12.2016 года № 918.

Ограничение ответственности

Kursiv Research обращает внимание на то, что приведенный выше материал носит исключительно информационный характер и не является предложением или рекомендацией совершать какие-либо сделки с ценными бумагами и иными активами указанных организаций.