Почему дифференциация ставок подоходного налога — не то же самое, что прогрессивный подоходный налог.

Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев в своём недавнем послании народу Казахстана предложил внедрить дифференцированные ставки индивидуального подоходного налога (ИПН). Финансовый аналитик Арман Бейсембаев, подчеркивает, что предложенные изменения не стоит путать с прогрессивным налогообложением и объяснил, почему в случае введения налога средний класс не пострадает, передает inbusiness.kz.

Не прогрессивный налог: в чем разница?

Прогрессивное налогообложение подразумевает увеличение ставки по мере роста доходов: чем больше зарабатываешь, тем больше отдаешь государству. Дифференцированные ставки, по словам финансового аналитика Армана Бейсембаева, предполагают более гибкий подход.

“Президент во время послания не назвал это прогрессивным налогом. Он назвал это дифференцированными ставками подоходного налога. Вероятно, что доходы будут делиться на категории, для которых будут установлены разные ставки”, — объясняет Арман Бейсембаев.

По его словам, ключевая разница в том, что прогрессивный налог растёт вместе с доходами в арифметической или геометрической прогрессии, тогда как дифференцированные ставки будут просто устанавливать конкретные проценты для конкретных доходов.

“Не обязательно, что ставки будут расти в прогрессии. Например, может быть ставка 5% для доходов до 250 тыс. тенге и 10% для доходов от 500 тыс. до 2 млн тенге. Для более высоких доходов ставка может остаться той же, но добавится дополнительный налог”, — добавляет аналитик.

Средний класс под ударом? Почему это миф.

Одним из главных опасений общества стало предположение, что новый подход к налогообложению может ударить по среднему классу. Но, как утверждает Арман Бейсембаев, проблема в том, что среднего класса, как его понимают в западных странах, в Казахстане просто нет.

“Наше общество сильно расслоено, и существует большой разрыв в доходах. Есть огромное большинство бедных людей и небольшое меньшинство богатых. Средний класс, который доминирует в западных странах, у нас не составляет большую часть населения. В Европе или США средний класс может достигать 40-60% от общества, а у нас это крайне узкий сегмент. Поэтому, тезис о том, что повышение ставок подоходного налога ударит по среднему классу, это тезис выходит из представлений, которые больше справедливы по отношению к западным странам, где средний класс представляет большинство общества”, — поясняет эксперт.

По данным Бюро национальной статистики в Казахстане в 2024 году количество зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в стране составило более 68% (2 178,9 тыс. единиц). При этом более половины (54%) бюджета казахстанцев тратят на покупку еды. 49,4% от дохода, потраченных на питание является прямым индикатором бедности населения.

Аналитик также отмечает, что в Казахстане под средний класс можно отнести тех, кто имеет недвижимость и машину, не испытывает сложностей в покупке бытовой техники и продуктов, но все же вынужден брать кредиты на крупные покупки, такие как жилье или автомобиль.

“Если человек может позволить себе купить холодильник за 200 тыс. тенге без кредита и расходы на продукты составляют не более 4-5% от доходов, это можно считать средним классом. Но таких людей у нас очень мало. Это люди, у которых в структуре расходов продукты питания занимают не больше 4-5% от доходов. Тогда как у большинства покупка той же бытовой техники составляет большую проблему, для этого придётся брать кредит”, — добавляет эксперт.

Какие ставки могут предложить?

На данный момент в Казахстане ставка ИПН составляет 0% для доходов до 85 тыс. тенге, а выше этой суммы действует единая ставка 10%. Касым-Жомарт Токаев предложил дифференцировать налоговую шкалу, чтобы более точно учитывать финансовое положение граждан. По мнению Армана Бейсбемаева, это может выглядеть так:

• Доходы до 250 тыс. тенге — ставка 5%;
• Доходы от 500 тыс. тенге до 2 млн тенге — ставка 10%;
• Доходы свыше 2 млн тенге — 10% плюс дополнительный налог.

Однако аналитик подчеркивает, что этот подход не будет напрямую касаться большинства населения.

“Это не означает, что нагрузка на средний класс возрастет. И прогрессивный и дифференцированный налоги вводятся для того чтобы выровнять доходы. Помочь бедным за счёт богатых, но при этом не зажимая богатых и не обделяя их в правах. Потому что основные производители силы в стране – это средний класс и богатый”, — считает он.

Уроки прошлого

В Казахстане уже вводили прогрессивную шкалу налогообложения. В 2006 году действовала 4-х ступенчатая шкала ИПН с налоговыми ставками от 5% до 20%. Однако спустя год реформу отменили из-за резкого роста теневой экономики. Тогда главной задачей было вывести доходы из тени, но получился обратный эффект. В 2007 году от реформы отказались.

Дифференцированные ставки могут стать шагом вперед в реформировании налоговой системы Казахстана, но их успех будет зависеть от реализации.

“И прогрессивная и дифференцированная шкала подоходного налога будут стимулировать обеспеченных людей уходить в тень. Многое зависит от того, как это администрировать. Тут вопросы больше к налоговой, потому что эти люди будут все равно пытаться уйти от налогов и переходить к теневым доходам. Прогрессивная шкала — будет это стимулировать”, — отметил эксперт.