Единый совокупный платеж вводился временно с 2019 по 2023 год

В ДГД напоминают, что Единый совокупный платеж вводился временно на пять лет (с 2019 по 2023 год) только для самозанятых граждан, которые:

• оказывали услуги физическим лицам;
• не нанимали работников;
• имели доход в 2023 году не более 4,1 миллиона тенге или 1175 месячных расчетных показателей (МРП).

Сумма ЕСП составляла один МРП в городах республиканского и областного значения, столице (в 2023 году 3 450 тенге) и 0,5 МРП – в других населённых пунктах (в 2023 году 1725 тенге).

ЕСП включал в себя индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10% и соцплатежи (20% социальные отчисления, 30% обязательные пенсионные взносы, 40% отчисления на обязательное медицинское страхование).

Таким образом, плательщики ЕСП были вовлечены в систему социального страхования.

"Период применения ЕСП завершен 31 декабря 2023 года и гражданам, ранее платившим ЕСП, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и выбрать подходящий режим налогообложения", – говорят в ДГД.

Какой режим налогообложения выбрать?

Одним из наиболее удобных режимов является специальный налоговый режим (СНР) с использованием специального мобильного приложения "e-Salyq Вusiness".

Он удобен тем, что:

• регистрация в качестве ИП производится через мобильное приложение «e-Salyq Вusiness», без посещения налоговых органов;
• мобильное приложение позволяет автоматически вести учёт полученных доходов;
• через мобильное приложение выдается чек мобильного приложения, заменяющий чек контрольно-кассовой машины (ККМ), соответственно не нужно приобретать ККМ;
• мобильное приложение исчисляет налог (ставка налога 1% от дохода) и социальные платежи;
• нет обязательств по предоставлению декларации;
• мобильное приложение позволяет прекратить предпринимательскую деятельность без посещения налоговых органов;
• мобильное приложение позволяет выбрать или сменить налоговый режим, уплатить налоги, управлять платежами (зачёты, возвраты).

Данный режим доступен людям, доходы которых не превышают в 2024 году 13 миллионов тенге (3528 МРП в год), осуществляющие один или несколько из 33 видов деятельности без наемных работников (подпункт 3) пункта 1 статьи 686-2 Налогового кодекса).

Какие ещё упрощенные режимы можно применить?

Можно применить другие СНР, при соответствии условиям их применения, например:

• патент – ставка налога 1% с дохода, без учета расходов (патент выкупается от 1 месяца до года);
• упрощенная декларация – ставка налога 3% с дохода, без учета расходов (отчетность предоставляется 1 раз в полугодие).

В ДГД напоминают, что при применении указанных режимов также необходимо уплачивать социальные платежи.

"Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, на 2024 год составляет 18700 тенге. К льготным категориям относятся: лица с инвалидностью, пенсионеры, участники ВОВ и приравненные к ним, декретницы, студенты", – говорится в сообщении.

Также в ведомстве обращают внимание, что социальные платежи не являются налогами и оплачиваются в пользу самого предпринимателя (обязательные пенсионные взносы – минимально 8500 тенге, обязательные пенсионные взносы работодателя – минимально 1275 тенге, социальные отчисления – минимально 2975 тенге, взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 5950 тенге).

Те, кто сдает квартиры, могут оплачивать налоги одним из следующих способов:

• зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги в зависимости от выбранного налогового режима;
• без регистрации ИП, уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10% и представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) раз в год. В случае сдачи квартиры в аренду юридическому лицу или ИП налоги за арендодателя уплачивает арендатор.

Если гражданин не осуществляет предпринимательскую деятельность (например, домохозяйки и другие), то он может самостоятельно оплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (4250 тенге ежемесячно). Сделать это можно в банковских приложениях.

Если такие взносы за него платит государство, то уплачивать ОСМС не нужно.

Также казахстанцам напоминают, что государство оплачивает взносы на обязательное социальное медицинское страхование за 15 категорий лиц, в том числе за лиц, зарегистрированных в качестве безработных, неработающих беременных женщин, лиц, находящихся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорождённого ребёнка (детей), по уходу за ребёнком (детьми) до достижения им (ими) возраста трёх лет и других.

Подписывайтесь на наш WhatsApp-канал