В Казахстане могут ввести новый сбор за переводные операции в юрисдикции с льготным налогообложением. Разработанные для борьбы с офшорами поправки в Налоговый кодекс ещё не внесены в парламент, но уже обсуждаются в отраслевых ассоциациях. Общий вывод таков: в нормативной базе сохраняется слишком много лазеек, позволяющих корпорациям уводить капитал в офшоры.

Добавки в исключения

Предлагаемый офшорный сбор должен работать как барьер для вывода капитала из Казахстана и защищать экономические интересы страны. Необходимость разработать новый платеж за переводы была прописана в комплексном плане по сокращению операций с офшорными юрисдикциями на 2020–2021 годы. За разработку взялись депутаты парламента. Они изложили своё видение в форме поправок в Налоговый кодекс и разослали проект по отраслевым ассоциациям в конце июля этого года. Депутаты предложили сделать ставку сбора в размере 15% от суммы перевода в офшорную зону. Под сбор не подпадали платежи по займам со ставкой не более 10% и инвестиции.

Спустя месяц в открытом доступе появилась новая версия поправок. В список исключений добавились транзакции клиентов профессиональных участников рынка ценных бумаг. А ставка сбора стала дифференцированной: 5% от суммы перевода до 1 млн тенге и 10% – при переводе более 1 млн тенге.

Плательщики сбора за переводы в офшоры будут сами ежеквартально сдавать декларации в налоговые органы по месту своего нахождения. Предусмотрен кросс-контроль: банки также будут обязаны предоставлять данные по лицам, которые делают платежи или переводы в страны с льготным налогообложением.

Неясно, является ли хронологически последний вариант финальной версией документа. В Комитете госдоходов на момент подготовки материала ситуацию не прокомментировали. В Миннацэкономики РК подтвердили, что вопрос введения нового сбора обсуждается, хотя «окончательная позиция ещё не выработана».

Другой маршрут в офшоры

Управляющий партнёр сервиса налоговых консультаций Salyqtez.kz Айдар Масатбаев считает, что если нормы об офшорном сборе примут в предлагаемом виде, мера будет иметь лишь временный успех и не решит долгосрочных задач, которые ставят перед собой власти РК.

«Через какое-то время лица, заинтересованные в выводе капитала в офшоры, разработают решение в виде налаживания канала в обход данного налогового обязательства. Например, включат третью юрисдикцию, своеобразный «перевалочный пункт» на пути капитала из Казахстана в офшор. В качестве такого пункта может выступать Кипр», – говорит Масатбаев.

Схемы обхода задают также заложенные в нормы исключения. При освобождении платежей по займам со ставкой не более 10%, по мнению Масатбаева, есть «определенный риск вывода капитала через вознаграждение».

На уязвимость предлагаемых исключений обратил внимание и менеджер практики Tax&Legal KPMG в Центральной Азии Ернур Тойжанов. Он подчеркнул, что зарубежные инвестиции уходят из Казахстана, чтобы не вернуться.

«Есть вероятность, что некоторые соотечественники под видом статуса инвесторов осуществляют подобные переводы, тем самым увеличивая объём оттока. В связи с этим существует риск, что освобождение инвесторов от уплаты сбора может не принести ожидаемого результата», – полагает эксперт.

В целом же предлагаемые меры, по мнению Тойжанова, «будут иметь лишь положительный эффект в противодействии вывозу капитала с территории Республики Казахстан».

В Министерстве нацэкономики на просьбу оценить разрабатываемые меры сообщили, что изучают «все эффекты и риски, а также международный опыт».

«Поэтому говорить об окончательных подходах и об эффективности этой меры пока преждевременно», – подчеркнули в МНЭ.

Не стоит усложнять

Беззубость всей политики деофшоризации в РК и предлагаемого законопроекта можно объяснить тем, что масштаб проблемы явно преувеличен. Например, Нацбанк собирает статистику личных переводов за рубеж. В 2020-м в офшорные страны (а их в официальном списке 57) физлица деньги не отправляли. Однако личные транзакции (некрупные переводы; крупные попадают в статистику в разрезе юрисдикций) могут сидеть в строке «Прочие». В прошлом году по этой строке прошло $9,7 млн. Даже если предположить, что все эти суммы – переводы в офшоры, то из Казахстана могли вывести лишь чуть более 4 млрд тенге.

Офшорные юрисдикции присутствуют в статистике по валовому оттоку прямых инвестиций из Казахстана. Согласно этим данным, в 2020 году казахстанские инвесторы отправили в эти страны чуть больше $340 млн (около 141 млрд тенге). Большая часть этих средств, или около $333 млн, пришлась на британские Каймановы острова. Эта юрисдикция с льготным налогообложением лидирует по объёму казахстанских прямых инвестиций в офшоры: за последние пять лет на Кайманы было отправлено около $1,2 млрд (503 млрд тенге). Для сравнения: совокупный валовой отток прямых инвестиций казахстанских инвесторов в последние пять лет составил $11,8 млрд.

Вес проблеме деофшоризации придают главным образом заявления казахстанских политиков, которые стремятся быть в одном тренде с коллегами из ЕС, США и России, где в последние годы офшоры бурно обсуждались.